Как уменьшить налог УСН на страховые взносы

В этой статье:

Введение
1. Что важно знать об УСН «Доходы» и страховых взносах?
2. Можно ли уменьшить налог на страховые взносы?
3. Как уменьшить налог ИП без сотрудников?
4. Как уменьшить налог у ИП с сотрудниками и ООО?
5. Что еще важно учесть при расчете?
6. Как еще можно сэкономить?
7. Faq

Налоговый кодекс позволяет сократить налог по УСН «Доходы» за счет уплаченных страховых взносов. Предприниматели без штата могут уменьшить платеж вплоть до нуля, а компании и ИП с персоналом — максимум наполовину.

1. Что важно знать об УСН «Доходы» и страховых взносах?

Налоговая ставка на системе УСН «Доходы» составляет 6% от любых денежных поступлений на ваш расчетный счет. Если в вашем регионе или для вашего вида бизнеса нет льгот, налог рассчитывается с полной суммы выручки без вычета затрат.

Пример: В 2026 году вы получили от клиентов 2 000 000 ₽. Налог к уплате составит 120 000 ₽. Даже если вы потратили 800 000 ₽ на закупку товара, база для налога останется прежней. Помимо основного налога, предприниматели обязаны перечислять страховые взносы. 

Помимо основного налога, существуют страховые взносы. Эти платежи гарантируют вам и вашему персоналу пенсионные накопления, медицинское обслуживание и социальную защиту.

Индивидуальные предприниматели обязаны платить взносы за себя. В 2026 году фиксированная сумма составляет 57 390 ₽. Деньги нужно перечислить до конца года, даже если бизнес временно не приносит доход.

Если выручка за год больше 300 000 ₽, ИП доплачивает 1% от суммы превышения. В 2026 году этот дополнительный взнос не может превышать 321 818 ₽.

При найме сотрудников за них также нужно платить взносы. Базовая ставка составляет 30% от начисленной зарплаты и премий. Для малого бизнеса предусмотрены льготы, но стандартный тариф именно такой.

Пример: В 2026 году ИП заработал 1 500 000 ₽. Он заплатит 57 390 ₽ фиксированных взносов и еще 12 000 ₽ (1% от суммы 1 200 000 ₽). При наличии работника с зарплатой 60 000 ₽, сверху придется платить по 18 000 ₽ взносов каждый месяц.

2. Можно ли уменьшить налог на страховые взносы?

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, налогоплательщики на УСН «Доходы» вправе снизить сумму налога за счет страховых взносов. Правила этого вычета зависят от наличия наемного персонала.

ИП без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов за себя (до 100%). Если уплаченные взносы больше или равны налогу, то платить налог в бюджет не придется.

Организации и ИП с сотрудниками имеют право сократить налог максимум на 50%. Даже если общая сумма взносов за себя и штат больше половины налога, к вычету можно принять только 50% от начисленной суммы.

Предприниматели без штата могут уменьшать налог на взносы «за себя» еще до их реального перечисления на ЕНС. Важно лишь, чтобы эти суммы подлежали уплате в текущем налоговом периоде. Фиксированную часть и дополнительный 1% можно брать в зачет заранее.

Для взноса 1% с доходов более 300 тысяч ₽ действует гибкое правило. Например, платеж за 2025 год по закону вносится до 1 июля 2026 года. Его разрешено вычесть из налога либо за 2025-й, либо за 2026 год. Однако распределять одну и ту же сумму частями на оба года запрещено.

Взносы за наемный персонал учитываются иначе. Их можно зачесть только после того, как деньги фактически поступят в бюджет.

Пример: ИП без штата планирует налог за 1 квартал 2026 года. Он может сразу вычесть часть фиксированного взноса (57 390 ₽) из платежа, даже если еще не переводил деньги на ЕНС.

Пример с сотрудниками: Если компания начислила взносы за март, но оплатила их только в апреле, уменьшить налог можно будет только во втором квартале.

Специальные уведомления для вычета подавать не требуется. Все расчеты вы просто указываете в годовой декларации по УСН.

Порядок учета взносов в 2026 году:

3. Как уменьшить налог ИП без сотрудников?

Разберем на примере, как ИП без персонала снижает налог по УСН «Доходы» за счет страховых взносов в 2026 году.

Этап 1: Вычисление налога. Допустим, доход Алексея за год составил 900 000 ₽. При стандартной ставке 6% сумма налога составит 54 000 ₽.

Этап 2: Расчет страховых взносов. В 2026 году фиксированный платеж равен 57 390 ₽. Также рассчитываем дополнительный взнос: (900 000 – 300 000) × 1% = 6 000 ₽. Общая сумма взносов, доступная для вычета, составляет 63 390 ₽.

Этап 3: Применение вычета. Поскольку Алексей работает один, он имеет право уменьшить налог до 100%. Так как сумма взносов (63 390 ₽) превышает сумму налога (54 000 ₽), налог по упрощенке за год будет равен нулю.

По этой же схеме можно сокращать квартальные авансовые платежи. При этом для ИП без сотрудников факт реальной оплаты взносов на ЕНС не обязателен — их можно зачесть в периоде начисления, а перечислить деньги позже.

4. Как уменьшить налог у ИП с сотрудниками и ООО?

Для бизнеса с наемным персоналом действует похожий порядок вычета, но с лимитом в 50%. Стоит учитывать, что в ООО всегда числится хотя бы один работник — его руководитель.

Пример расчета для 2026 года:Предположим, выручка ИП составила 3 000 000 ₽. Начисленный налог по ставке 6% равен 180 000 ₽. За год предприниматель начислил следующие взносы:

Общая сумма взносов составила 134 390 ₽. Однако уменьшить налог можно только наполовину — до 90 000 ₽.

Этот принцип применяется и при расчете квартальных авансовых платежей. Важное условие: взносы за персонал уменьшают налог только после их фактического перечисления в бюджет. Взносы за самого предпринимателя можно учитывать в периоде начисления.

Сводная таблица по примеру:

5. Что еще важно учесть при расчете?

Существуют ограничения, которые часто вызывают сложности при расчетах. Они касаются переноса остатков и учета необязательных платежей.

Что нельзя учитывать при расчете вычета?
Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, остаток неиспользованных взносов нельзя перенести на будущий год. Если сумма взносов оказалась больше начисленного налога (или его половины для работодателей), излишек просто «сгорает».
Пример: В 2026 году у ИП налог составил 20 000 ₽, а взносов за себя начислено 57 390 ₽. Налог обнулится, но остаток в 37 390 ₽ нельзя использовать для уменьшения платежей в 2027 году.
Также в расчетах участвуют только обязательные страховые отчисления, установленные законом. Добровольные расходы на страхование в налоговый вычет не входят.

6. Как еще можно сэкономить?

Представьте обычную ситуацию. Вы честно заработали миллион, но половину съели расходы, а с остатка нужно отдать налог. Вы ищете способы, как уменьшить налог на УСН, и это правильно. Но давайте честно: экономия нескольких тысяч на бумаге не сделает вас богатым. Настоящие деньги приходят тогда, когда вы вкладываете каждый сэкономленный рубль в инструмент, который возвращает вам в пять раз больше. Например такими инструментами могут быть сайты и Яндекс Директ.

Сайты и реклама есть сейчас у всех, практически у каждого школьника. Но вопрос не в том, если у Вас машина, вопрос в том, какая у вас Машина. Жигули или Мерседес. Вы можете ездить "мучиться" на Жигули, тратить огромные деньги на ремонт, постоянно отвозить ее в сервис. И ходить грустный и недовольный. И второй вариант: ездить на Мерседесе, наслаждаться жизнью и не тратиться на ремонт. С сайтами и рекламой тоже самое. Например, вы закажете у "школьника" дешевый сайт и рекламу, сделанного с ошибками, с любительской настроенной рекламой, которые на 100 тысяч рекламного бюджета дадут 10 заявок. Или второй вариант, наш "проект под ключ", где на 100 тыс бюджета мы дадим уже 100 заявок. (это просто пример)

Таблица: посмотрите, чем больше ошибок на сайте и в рекламе: тем меньше прибыли вы получаете. Мы с Вами можем выжить из сайта и рекламы максимум. Это пример реального проекта.

Переведите все это в прибыль. Со 100 заявками вы получите намного больше прибыли, чем в первом случае.
Врядли у тех людей, у которых вы закажете сайт и рекламу за 10 тысяч, будет качественный продукт. А если он не дай бог сольет вам рекламный бюджет? Придется снова платить за новый сайт и рекламу уже другому исполнителю.
У нас сайты сделаны без ошибок, реклама приносит только горячий трафик. поэтому что вы получите больше заявок в 10-15 раз и В 5 раз больше прибыли на тот же бюджет, чем ваши конкуренты.

Для этого нужно оставить заявку ниже. Ответь на пару легких вопросов, и мы с тобой свяжемся.